Un passif (ou actif) du bilan enregistrant l'impôt à payer—ou à récupérer—au cours de périodes futures parce que le résultat comptable et le revenu imposable diffèrent aujourd'hui.
L'impôt différé survient lorsque le moment de la constatation des revenus ou des charges selon les règles comptables (par ex. IFRS ou GAAP local) diffère du moment accepté par l'autorité fiscale—par exemple, lorsque vous déprécier l'équipement plus rapidement à des fins fiscales que dans vos livres, créant une différence temporaire. Le passif d'impôt différé qui en résulte signifie que vous devrez payer plus d'impôts au cours des années futures une fois que ces différences s'inverseront ; un actif d'impôt différé signifie que vous avez effectivement payé d'avance et pouvez compenser les futures factures. Pour un entrepreneur, négliger l'impôt différé peut causer un choc désagréable de trésorerie : votre compte de résultat affiche un profit sain, mais un paiement fiscal important arrive et n'a jamais été entièrement provisionné. Le suivi trimestriel des écritures d'impôt différé vous permet de prévoir le véritable coût en espèces des impôts 12 à 24 mois à l'avance et d'éviter les surprises en fin d'année.
Différence temporaire x Taux d'imposition futur
La direction compare les structures de transactions en fonction du produit net après impôt. L'Impôt Différé est utilisé comme ancrage pour comparer les scénarios conservateurs et ambitieux.
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